ВОПРОСЫ ПО НДФЛ (VIII)

WOP-OT

ВОПРОС

Какие физические лица и по каким доходам имеют право на использование налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)?
ОТВЕТ
Физические лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13%*, при определении налоговой базы по НДФЛ вправе уменьшить такие доходы на сумму стандартных, социальных, имущественных, профессиональных налоговых вычетов**. Физические лица, получающие доходы, облагаемые по иным налоговым ставкам, не вправе воспользоваться налоговыми вычетами по таким доходам.

ИСТОЧНИК:

*Пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации;

**Пункты 3, 4 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации

WOP-OT

ВОПРОС

Какие штрафные санкции предусмотрены за не своевременное представление индивидуальными предпринимателями в налоговый орган налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ)?
ОТВЕТ
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

ИСТОЧНИК:

Пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федерального Закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»

WOP-OT

ВОПРОС

Каким образом налогоплательщик может реализовать свое право на возврат сумм налога на доходы физических лиц, удержанных с его доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) денежными средствами?
ОТВЕТ
Начиная с месяца, в котором налогоплательщик представил подтверждение его права на получение имущественного налогового вычета, налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель выдавшие заем, кредит) начинает не удерживать налог на доходы физических (НДФЛ) с доходов налогоплательщика в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) денежными средствами. Суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом до этого месяца, не являются излишне удержанными. Поэтому налоговый агент не производит возврат указанных сумм НДФЛ в порядке*, предусмотренном для возврата сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом (т.е. на основании письменного заявления налогоплательщика). За возвратом НДФЛ налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган по месту регистрации, представив соответствующие налоговые декларации с учетом того, что возврат сумм излишне уплаченного НДФЛ** осуществляется не более чем за три предшествующих года.

ИСТОЧНИК:

Подпункт 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации;

*Пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации;

**Пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации

WOP-OT

ВОПРОС

Каковы порядок и сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ?
ОТВЕТ
Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: 1) за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; 2) за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; 3) за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

ИСТОЧНИК:

Пункт 9 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации

WOP-OT