ЗАРЕГИСТРИРОВАНА НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

NALOGYHETМинюст России 27 октября 2016 года зарегистрировал приказ ФНС России от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@. Приказом утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения, а также электронный формат декларации. Отчитываться по новой форме необходимо начиная с отчетности за 2016 год.

Приказ должен вступить в силу с 28 декабря. С этой же даты утратит силу действующая форма декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@).

В обновленной форме декларации учтены поправки в Налоговый кодекс. В частности, лист 02 декларации дополнен строками для отражения сумм торгового сбора. Напомним, что организации могут уменьшать налог на прибыль (авансовые платежи по налогу) на суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены с начала налогового периода до даты уплаты налога (Федеральный закон от 29.11.14 № 382-ФЗ). Также небольшие изменения коснулись листа 03 «Расчет налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом». Здесь появилась строка для отражения дивидендов, «налоги с которых исчислены по ставке 13 процентов».  Как известно, с 1 января 2015 года ставка налога на прибыль и НДФЛ в отношении дивидендов, получаемых, соответственно, российскими организациями и физлицами — налоговыми резидентами РФ, возросла с 9 до 13 процентов (Федеральный закон от 24.11.14 № 366-ФЗ). В связи с этим возникла необходимость внести соответствующие поправки в лист 03. Добавим, что он заполняется как при выплате дивидендов организациям и физическим лицам, так и при выплате дивидендов только физическим лицам (абз. 6 п. 1.7 и п. 11.2.2 Порядка заполнения декларации).

Еще одно изменение касается организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития. Им присвоен код 6 для отражения по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)».

Кроме этого, добавлены новые листы:

  • Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку». Самостоятельную корректировку делают организации, которые в сделке между взаимозависимыми лицами применили нерыночные цены и тем самым занизили сумму налога (п. 6 ст. 3НК РФ);
  • Лист 09 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании» (КИК).