КАК ЗАПОЛНИТЬ 6-НДФЛ, ЕСЛИ КОМПАНИЯ НЕ РАБОТАЛА В НЕРАБОЧИЕ ДНИ — Своё дело

ФНС привела примеры заполнения 6-НДФЛ в отношении зарплаты и отпускных за март. Это разъяснение касается тех, для кого «президентские» нерабочие дни на самом деле были нерабочими.

Источник: Письмо ФНС от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@

Так, налоговики подтвердили высказанное ранее мнение, что срок уплаты «агентского» НДФЛ, приходящийся на нерабочие «президентские» дни, переносится на ближайший следующий за ними рабочий день. Т.е. срок уплаты налога, выпавший на период с 30 марта по 8 мая включительно, переносится на 12 мая. Но этот перенос распространяется лишь на тех налоговых агентов, которые не попали в список компаний, продолжающих работать в нерабочие дни.

Как известно, НДФЛ с отпускных работодатель должен перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были выплачены. Соответственно, суммы оплаты отпуска за март 2020 года, выплаченные в марте (например, 18.03.2020), нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. При этом запись в разделе 2 будет выглядеть так:

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 18.03.2020;

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 18.03.2020;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020 (первый рабочий день после нерабочих, выходных и праздников);

— по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.

Зарплата за март, которая фактически была выплачена в апреле (например, 10.04.2020), также должна быть отражена в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие. Раздел 2 нужно заполнить так:

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.03.2020 (ведь датой получения зарплатного дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата);

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.04.2020;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;