Минфин России опубликовал перечень региональных законов, которые вводят «налоговые каникулы» или уменьшают налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН.
Информация представлена в виде таблицы (данные по состоянию на 1 марта 2017 года), в которой указаны реквизиты региональных законов и перечислены виды деятельности, подпадающие под нулевую ставку по УСН и ПСН.
Напоминаем, что нулевая налоговая ставка действует не на всей территории России, она может устанавливаться только законами субъектов РФ.
Кроме того, рассчитывать на налоговые каникулы могут исключительно впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Это означает, что на предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.
Предприниматели, которые снялись с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрировались (повторно) после вступления в силу региональных законов, не смогут воспользоваться налоговыми каникулами.
Налоговая ставка в размере 0 % для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации, применяющих УСН
Закон Московской области от 12.02.2009
№ 9/2009-ОЗ –УСН;
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах в соответствии с ОКВЭД2:
Выращивание однолетних культур
Выращивание многолетних культур (за исключением выращивания прочих многолетних культур)
Выращивание рассады
Животноводство
Смешанное сельское хозяйство
Деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции
Сбор и заготовка дикорастущих грибов
Сбор и заготовка дикорастущих плодов, ягод
Сбор и заготовка дикорастущих орехов
Воспроизводство пресноводных биоресурсов искусственное
Производство основных химических веществ, удобрений и азотных соединений, пластмасс и синтетического каучука в первичных формах
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
Производство резиновых изделий
Производство стекла и изделий из стекла
Производство чугуна, стали и ферросплавов
Производство строительных металлических конструкций иизделий
Производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов; производство часов
Производство облучающего и электротерапевтического оборудования, применяемого в медицинских целях
Производство оптических приборов, фото- и кинооборудования
Производство машин и оборудования общего назначения
Производство мебели
Производство медицинских инструментов и оборудования (в части производства медицинской, стоматологической, ветеринарной и подобной мебели)
Производство изделий народных художественных промыслов
Ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей)
Ремонт электронного и оптического оборудования (в части ремонта медицинского оборудования и аппаратуры, а также приборов и инструментов для измерений, контроля, испытаний, навигации, управления и прочих целей, профессионального фото- и кинооборудования, и оптических приборов, промышленных приборов и аппаратуры для измерения временных интервалов)
Монтаж промышленных машин и оборудования (в части предоставления услуг по монтажу насосов, компрессоров, медицинского оборудования и аппаратуры, приборов и инструментов для измерений, тестирования и навигации, приборов времени, а именно промышленных таймеров, печатей с временной датой, временных замков сблокировкой и подобных устройств с фиксацией времени, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей)
Деятельность автомобильного грузового транспорта
Аренда судов внутреннего водного транспорта для перевозки пассажиров с экипажем
Деятельность внутреннего водного грузового транспорта
Деятельность грузового воздушного транспорта
Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками
Научные исследования и разработки
Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группировка включает только деятельность агентств по продаже билетов на театральные, спортивные и другие развлекательные мероприятия и события)
Деятельность по благоустройству ландшафта
Образование общее
Образование профессиональное
Обучение профессиональное
Образование спорта и отдыха
Образование в области культуры
Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки
Медицинская и стоматологическая практика
Деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки (в части деятельности медсестер, акушерок, физиотерапевтов или других специалистов среднего медицинского персонала в области оптометрии, гидротерапии, массажа, трудотерапии, логопедии, ухода за ногами, гомеопатии, мануальной рефлексотерапии, иглоукалывания и т.д., а также деятельностивспомогательного стоматологического персонала: зубных врачей-терапевтов, медицинских сестер при школьных стоматологических кабинетах, стоматологов-гигиенистов, которые могут работать отдельно или под контролем стоматологов и т.п.)
Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания
Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая
Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
Деятельность в области спорта
Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев (группировка включает только деятельность школ танцев)
Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (группировка включает только представления кукольных театров)
Налоговая ставка в размере 0 % для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации, применяющих ПСН
Закон Московской области от 06.11.2012
№ 164/2012-ОЗ –ПСН
Виды предпринимательской деятельности:
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработкемаслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
Проведение занятий по физической культуре и спорту
Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения
Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
Услуги по обучению населения на курсах и репетиторству
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
Ремонт мебели
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
Парикмахерские и косметические услуги
Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных имототранспортных средств, машин и оборудования
Ремонт жилья и других построек
Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
Чеканка и гравировка ювелирных изделий
Услуги по прокату
Обрядовые услуги
Ритуальные услуги
Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла (группировка включает только услуги по ковке металлов)
Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (группировка включает только услуги по лужению; услуги по нанесению покрытий никелем, медью, хромом, драгоценными металлами электролитическим и химическим методами)
Обработка металлических изделий механическая (группировка включает только услуги по обработке металлических изделий с использованием прочих основных технологических процессов машиностроения)
Строительство жилых и нежилых зданий (группировка включает только работы по возведению жилых зданий; работы строительные по возведению нежилых зданий и сооружений (работы по строительству новых объектов, возведению пристроек, реконструкции и ремонту зданий); строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения (группировка включает только работы строительные по прокладке местных трубопроводов;работы по бурению водозаборных скважин или отрывке колодцев, требующие специальной квалификации; работы строительные по строительству оросительных систем (каналов), водоводов и водоводных конструкций, водоочистных станций, станций очистки сточных вод и насосных станций); производство прочих строительно-монтажных работ (группировка включает только работы изоляционные; работы по установке оград, заборов, защитных перильных и аналогичных ограждений); производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство кровельных работ (группировка включает только работы кровельные прочие); работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки (группировка включает только работы гидроизоляционные; работы бетонные и железобетонные; работы каменные и кирпичные; работы строительные по строительству открытых плавательных бассейнов; работы строительные по устройству декоративных каминов, печей, очагов, дымоходов, газоходов; работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки)
Разработка строительных проектов; производство прочих отделочных и завершающих работ (группировка включает только работы отделочные декоративные); деятельность по благоустройству ландшафта
Деятельность физкультурно-оздоровительная
Деятельность специализированная в области дизайна (группировка включает только услуги по специализированному дизайну прочие)
Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования
Подметание улиц и уборка снега; деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса (группировка включает только услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению деятельности офиса); деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (группировка включает только услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений); предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группировка включает только услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических, промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика; прочие персональные услуги, не включенные в другие группировки)
Резка, обработка и отделка камня для памятников