В письме от 3 сентября 2019 года № БС-4-11/17598@ ФНС разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ перерасчет зарплаты за предыдущий период.
Если болезнь работника не учли при заполнении табеля учета рабочего времени, его зарплата была начислена некорректно.
В этом случае в форме 6-НДФЛ придется отразить перерасчет его зарплаты. Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 за отчетный период отражают операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Если в расчете были допущены ошибки, приводящие к занижению или завышению НДФЛ, нужно представить «уточненку».
Если работник принес больничный, к примеру, за март 2019 года в апреле 2019 года, то бухгалтеру придется пересчитать зарплату за март 2019 года.
Итоговые суммы с учетом перерасчета отражают в разделе 1 «уточненки» по 6-НДФЛ за I квартал 2019 года по строкам:
020 «Сумма начисленного дохода»;
040 «Сумма исчисленного налога»;
070 «Сумма удержанного налога».
А зарплату за март и НДФЛ с учетом перерасчета показывают по строкам 100 – 140 раздела 2 за полугодие 2019 года.
Если работник принес больничный за декабрь 2018 года в январе 2019, то бухгалтеру нужно сделать перерасчет зарплаты за декабрь 2018 года.
Итоговые суммы с учетом перерасчета отражают в разделе 1 «уточненки» по 6-НДФЛ за 2018 год в строках:
020 «Сумма начисленного дохода»;
040 «Сумма исчисленного налога»;
070 «Сумма удержанного налога».
Зарплату за декабрь 2018 года и НДФЛ с учетом перерасчета отражают по строкам 100 — 140 раздела 2 за I квартал 2019 года.