12 МАРТА 2019
ФНС ДАЛА ЗЕЛЕНЫЙ СВЕТ ТРЕХЛЕТНИМ ОТСРОЧКАМ И РАССРОЧКАМ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
ФНС внесла ряд поправок в порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа. Действующий порядок был заново утвержден и начал действовать два года назад.
Было установлено, что решения об отсрочках и рассрочках уплаты страхвзносов на срок до 1 года принимаются ФНС России.
Теперь будет указано, что ФНС принимает решения об отсрочках и рассрочках уплаты страхвзносов, пеней и штрафов на срок, не превышающий трех лет. Вместе с тем, если речь идет о долгах по «старым» взносам (которые администрировались еще ПФ до 2017 года), то их уплату отложить можно будет в пределах тех же трех лет, обратившись в региональное УФНС. Это касается и пеней и штрафов по таким взносам (приказ от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@).
В НК в части таких сроков формулировка не очень четкая – отсрочка или рассрочка по уплате взносов может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет (абзац 2 пункта 1 ст 64 НК). Так что длительность периода, свободного от уплаты взносов, фактически регулируется подзаконными актами.
Поправки начнут действовать с 18 марта.
Источник: Audit-it.ru
21 МАРТА 2019
С 2020 ГОДА МАЛЫЙ БИЗНЕС ОБЯЖУТ СДАВАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ ПО НДФЛ И ВЗНОСАМ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
С большой долей вероятности налоговых агентов, которые в течение года выплатили доход 10 физлицам и более, с 2020 года обяжут сдавать расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ через интернет. Кроме того, страхователи, которые произвели выплаты более чем 10 физлицам, должны будут сдавать через интернет РСВ (расчет страховых взносов). Соответствующий законопроект с поправками в Налоговый кодекс уже подготовлен Правительством РФ.
Как известно, одним из условий для обязательного перехода на отчетность по ТКС (телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет) является численность работников. Напомним, что сейчас отчитываться по НДФЛ через интернет должны те налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 и более человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Аналогичный критерий установлен и для РСВ — его необходимо сдать через интернет, если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий период превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Согласно правительственному законопроекту, с 1 января 2020 года организации и предприниматели должны будут представлять через интернет:
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, составляет 10 человек и более. Если количество физлиц, получивших в отчетном году доходы от налогового агента, не превышает 9 человек, справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ можно будет сдать «на бумаге»;
- РСВ — если численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) организациям. То есть те плательщики взносов, которые в расчетном (отчетном) периоде произвели выплаты 10 сотрудникам и менее, могут сдать РСВ в бумажном виде.
Обратите внимание: если вы раньше не сдавали отчетность через интернет, вам стоит заблаговременно заключить договор с оператором электронного документооборота (именно через него сдается описанная выше отчетность) и подключиться к системе для отправки отчетности.
Источник: buhgalteria.ru
22 МАРТА 2019
ЧТО НОВОГО ГОТОВИТСЯ ДЛЯ ФИРМ И ИП В ОТНОШЕНИИ ИСЧИСЛЕНИЯ НЕКОТОРЫХ НАЛОГОВ
Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками. Из доходов физлиц исключат уплаченные налоговым агентом суммы НДФЛ, которые не были удержаны своевременно. Появится возможность платить НДФЛ по месту одной обособки, если их несколько в одной местности. Метод начисления амортизации можно будет менять реже. При переплате налога на прибыль запретят перерасчет по истечении трех лет. Вносится ряд изменений для спецрежимов.
Продолжаем информировать о положениях нового весьма объемного блока налоговых поправок, проект которого разработан Минфином и в настоящее время проходит общественное обсуждение. Вчера сообщалось о грядущих новшествах налогового администрирования для фирм и ИП, а также обо всех сюрпризах, которые готовятся физлицам.
Теперь, как и обещали, изложим, что поменяется для организаций и ИП в отношении отдельных налогов.
Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками реорганизованной (реорганизуемой) организации при дальнейшем использовании товаров, ОС, НМА (и тд) в необлагаемых операциях. Это будет происходить на основании счетов-фактур, выставленных реорганизуемой фирмой, прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, или на основании справки-расчета. Оговаривается ряд других правил.
В законопроекте присутсвует таблица со ставками акцизов на период с 1 июля текущего (2019) года и до конца 2021 года. Не совсем понятно, зачем она там, ведь она дублирует ставки, установленные на 2019-2021 на данный момент НК.
Будет оговорено, что не относятся к доходам физлиц доначисленные или высканные налоговиками и уплаченные налоговым агентом суммы НДФЛ, которые не были удержаны своевременно. В связи с этим будет введено исключение в правило о том, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
К числу налоговых агентов по НДФЛ будут отнесены российские организации и ИП, производящие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с физлицами, если иная специфика не предусмотрена статьей 226.1 НК (об исчислении налога по операциям с ценным бумагами, ПФИ). Такие налоговые агенты смогут учитывать понесенные физлицом без их участия расходы на приобретение и хранение ценных бумаг.
Если работодатель имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, то можно будет перечислять НДФЛ и подавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту одного из них (или – по месту головной организации, если она в той же местности). Об этом надо будет уведомить налоговые органы, и в течение налогового периода нельзя будет сменить «ответственное» подразделение.
Курортный сбор, взимаемый операторами, будет отнесен к числу поступлений, не учитываемых в доходах в целях налога на прибыль.
Переданные (полученные) в безвозмездное пользование ОС перестанут исключаться из состава амортизируемого имущества. Будет убрана оговорка о том, что после расконсервации срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта на консервации (останется правило о начисление амортизации в порядке, действовавшем до консервации).
Подкорректируют определение амортизируемого имущества, однако по существу ничего не изменится. Также изменения коснутся определения ОС: если сейчас основной признак – первоначальная стоимость, то будет – продолжительность использования (стандартно – от 12 месяцев).
Сейчас налогоплательщик вправе перейти с нелинейного на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет. В новой редакции такая частота будет установлена для любой смены метода – то есть, после перехода с нелинейного на линейный можно будет перейти обратно тоже не менее чем через 5 лет. Соответственно, смена метода туда и обратно будет возможна реже, чем сейчас.
В статье 274 (о налоговой базе по налогу на прибыль) появится такое правило: при выявлении ошибок, приведших к переплате, в прошлых периодах перерасчет за текущий период не производится, если со дня истечения срока уплаты налога за тот прошлый период прошло более трех лет.
Вводятся некоторые ограничения на учет убытков прошлых лет правопреемниками.
В целях УСН будет устранено правило о возможности учета расходов на ОС, права на которые подлежат госрегистрации, только после подтверждения подачи документов на такую регистрацию.
Если «розничный» вмененщик уличен в продаже товаров, «запрещенных» для ЕНВД (например, подакцизных или товаров собственного производства), то согласно новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 будет грозить слет с ЕНВД и переход на общую систему. Аналогичное правило вводится и для ПСН (при этом сохранится возможность перехода на другие спецрежимы вместо общего). Кстати, к продаже на ЕНВД, а также на ПСН будут зарпещены еще и товары, подлежащие обязательной маркировке. Относительно недавно Минфин выпустил письмо об отсутствии такого запрета на данный момент – нет дыма без огня.
Подкорректируют разрешенный для ПСН вид деятельности по сдаче в наем имущества – будет исключена возможность предоставления в аренду дач. Иными словами, ИП, сдающие в аренду дачи, не смогут применять ПСН.
Региональные власти смогут устанавливать дополнительные ограничения на применение ПСН – например, по площадям имущества, сдаваемого ИП, по количеству транспортных средств для перевозчиков и количеству «точек» для розничных торговцев и владельцев общепита. Некоторым образом изменится подход к установлению потенциального дохода для отдельных видов деятельности.
Если ИП прекратил деятельность на ПСН, появится возможность перерасчета стоимости патента и возврата излишка.
Вносится также ряд узких изменений, касающихся отдельных сфер, а также изменения в главы о торговом сборе, о госпошлинах.
О других значимых изменениях (касающихся земельного налога и взносов) расскажем позднее.
Источник: Audit-it.ru
25 МАРТА 2019
ПЕРЕХОД НА ККТ ДЛЯ ИП БЕЗ РАБОТНИКОВ БУДЕТ ОТЛОЖЕН ДО 2020 ГОДА
Минфин вынес на рассмотрение предложение продлить отсрочку перехода на онлайн-ККТ для ИП, работающих без наемных работников, еще на год. Информация Минфина от 20 февраля 2019 года.
Напомним, что с 1 июля 2017 года большая часть организаций и ИП начала работать на новых онлайн-кассах. К этой дате все продавцы, у которых были кассы старого образца, должны были или приобрести онлайн-ККТ, или модернизировать свои старые кассы для работы в онлайн-режиме.
До 1 июля 2018 года можно было не применять ККТ плательщикам ЕНВД и ПСН, а также фирмам и ИП, торгующим с помощью торговых автоматов.
Правда, для некоторых «вмененщиков» и ИП на ПСН срок перехода на ККТ продлен до 1 июля 2019 года. Такое право предоставлено, например, ИП на «вмененке» или ПСН без работников, которые заняты в торговле и общепите, фирмам и бизнесменам, которые оказывают услуги и выдают БСО и др.
Но Минфин предложил продлить отсрочку по применению онлайн-касс для ИП, не имеющих наемных работников, еще на год.
Об этом первый вице-премьер министр финансов РФ Антон Силуанов заявил на заседании коллегии по итогам работы ФНС за 2018 год.
Это предложение связано с введением в четырех регионах страны нового налога для самозанятых граждан – налога на профессиональный доход. Плательщикам нового налога разрешено не применять ККТ. Поскольку с 2020 года этот спецрежим будет действовать на всей территории страны, то логично отложить последний этап перехода на онлайн-кассы до 2020 года.
Источник: buhgalteria.ru
25 МАРТА 2019
УМЕНЬШИТСЯ ЧИСЛЕННОСТЬ, ПОЗВОЛЯЮЩАЯ ОТЧИТЫВАТЬСЯ ОБ НДФЛ И ВЗНОСАХ НА БУМАГЕ
Законопроект: по ТКС направлять расчеты и 2-НДФЛ будут все, у кого более 10 работников.
Сейчас работодатели, сдающие 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ на 26 человек и более, обязаны делать это в электронном виде по ТКС. Если численность 25 душ или меньше, то есть выбор: сдать расчеты и справку «в цифре» или на бумаге.
Названный лимит по численности планируется уменьшить до 10 человек. Таким образом, только у тех, кто отчитывается за 10 работников и менее, останется право отсылать в налоговую все сведения на бумаге.
Эту новацию содержит законопроект, разработанный Минфином, и предусматривающий масштабные правки в обе части НК. Напомним о других новациях, о которых мы уже рассказали:
- для физлиц устанавливаетсяограничение на рост земельного налога;
- вводится правило об исчисленииналоговиками НДФЛ гражданам, не отчитавшимся о продаже недвижимости, вносятся другие изменения по налогам физлиц;
- грядут различные новшества налогового администрированиядля организаций и для них же – изменения в исчислении отдельных налогов;
- ожидаютсямассовые начисления фирмам, использующим сельхозучастки не по назначению;
- ИП, сидящие с детьми, а также в некоторые другие периоды при отсутствии деятельности смогут освобождатьсяот взносов с точностью до дней.
Источник: Audit-it.ru
28 МАРТА 2019
ПСН: ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ СМОГУТ ПОЛУЧАТЬ ОДИН ПАТЕНТ НА ГРУППУ БЫТОВЫХ УСЛУГ
В первом чтении принят законопроект, согласно которому при установлении дополнительного перечня видов деятельности для ПСН размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода регионы смогут определять для групп (подгрупп) и (или) отдельных видов деятельности, относящихся к бытовым услугам.
Дело в том, что сейчас Налоговый кодекс обязывает устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода для каждого вида деятельности. Переход с 2017 года к новому классификатору ОКВЭД2 привел к необходимости ИП, осуществляющему несколько подвидов работ, оформлять несколько патентов.
Как указано в пояснительной записке к законопроекту1, предлагаемые изменения позволят получать один патент на всю группу работ. Например, станет возможно установить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий под ключ», который объединит бытовые услуги, относящиеся к строительству:
- строительство жилых и нежилых зданий;
- строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
- производство электромонтажных работ;
- производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха;
- производство штукатурных работ;
- работы столярные и плотничные;
- работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;
- производство малярных и стекольных работ;
- производство прочих отделочных и завершающих работ;
- производство кровельных работ;
- работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.
______________________________
1 С текстом законопроекта № 493870-7 «О внесении изменения в статью 346.43 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.
Источник: Система ГАРАНТ