Через два месяца завершится «третья волна» перехода на онлайн-кассы. С 1 июля 2019 года около 1 млн. организаций и предпринимателей должны начать применять ККТ. Речь, в частности, идет о тех, кто занят в сфере услуг, а также о предпринимателях на ПСН или ЕНВД, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита без привлечения наемных работников. Кто обязан перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года, кто может получить отсрочку, а кому вообще не придется покупать ККТ? Что будет, если не применять кассу? Какие требования предъявляются к кассовой технике? Как подобрать кассовое оборудование? На эти и другие вопросы отвечают эксперты сервиса «Контур.ОФД».
Кто обязан применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года
При переходе на онлайн-кассы нужно руководствоваться Федеральным законом от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ и статьей 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290-ФЗ (в ней предусмотрена отсрочка по переходу на онлайн-кассы для некоторых категорий налогоплательщиков).
Дата, с которой организации и предприниматели должны начать использовать онлайн-ККТ, зависит от вида их деятельности и системы налогообложения. Так, с 1 июля 2019 году применение онлайн-касс станет обязательным для следующих категорий налогоплательщиков:
1) Организации на ЕНВД, которые оказывают услуги и выполняют работы, перечисленные в подпунктах 1-5 и 10-14 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ. Это:
- бытовые услуги;
- ветеринарные услуги;
- ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств;
- услуги платных стоянок;
- грузовые и пассажирские перевозки, если в автопарке перевозчика есть не более 20 машин;
- распространение наружной рекламы на рекламных конструкциях;
- размещение рекламы на автомототранспортных средствах и внутри такого транспорта;
- сдача в аренду помещений для жилья (если площадь помещений по каждому объекту не более 500 кв. метров);
- сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общепита без залов обслуживания посетителей;
- сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общепита.
2) ИП на ЕНВД, занятые в указанных выше сферах деятельности (вне зависимости от наличия у них наемных работников, с которыми заключен трудовой договор).
3) ИП на ЕНВД без наемных работников, занятые в розничной торговле и общепите.
4) ИП на ПСН без наемных работников, занятые в розничной торговле и общепите.
5) ИП на ПСН, осуществляющие следующие виды деятельности (вне зависимости от наличия у них наемных работников):
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовой техники, часов;
- ремонт и изготовление металлоизделий;
- техобслуживание и ремонт автомототранспортных средств;
- грузовые перевозки на автомобильном и водном транспорте;
- пассажирские перевозки на автомобильном и водном транспорте;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физкультуре и спорту;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
6) ИП, торгующие через вендинговые автоматы (вне зависимости от наличия у них наемных работников).
7) Организации и ИП, которые выполняют работы или оказывают услуги населению, если сейчас они обязаны выдавать бланки строгой отчетности (БСО).
8) Организации и ИП на УСН и ОСНО при расчетах с физлицами по квитанциям или платежным поручениям через кассы банков. Напомним, что для осуществления расчетов с помощью банковских карт, онлайн-банков или электронными деньгами нужно было перейти на онлайн-кассы в 2018 году.
9) Получатели оплаты за услуги ЖКХ. Обратите внимание: если договор заключен между ресурсоснабжающей компанией и ТСЖ, и деньги от потребителей услуг получает ТСЖ, то касса не нужна. Если договор заключен между ресурсоснабжающей компанией и потребителем услуг, касса нужна. Ее должен применять тот, на чей счет приходят деньги (поставщик ресурсов или ТСЖ как агент). Если ТСЖ само оказывает услуги, например, сдает в аренду часть имущества дома, касса нужна.
10) Кондукторы и водители общественного транспорта при продаже билетов в салоне.
Возможная отсрочка для ИП без работников (работы, услуги, производство)
Обратите внимание: предприниматели без наемных работников в ряде случаев могут получить отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Предполагается, что ККТ будет необязательна, если ИП оказывает услуги, выполняет работы или реализует товары собственного производства. Соответствующий законопроект Госдума РФ приняла в первом чтении 17 апреля.
Кого совсем освободили от онлайн-касс
В статье 2 закона № 54-ФЗ перечислены ситуации, в которых можно совсем (а не временно) не применять онлайн-кассы. Так, ККТ разрешено не использовать:
- организациям и предпринимателям при безналичных расчетах друг с другом. Важно учесть, что если ИП переводит деньги со своего личного счета, то продавец товара или поставщик услуги обязан применить ККТ, так как в этом случае предприниматель действует как «обычное» физлицо;
- банкам;
- при продаже товаров через автоматы, не подключенные к электроэнергии (бахилы, жвачки, конфеты и т.д.);
- в газетных киосках, если не менее 50% оборота составляет продажа газет и журналов;
- продавцам ценных бумаг;
- в школьных столовых во время образовательного процесса;
- при торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах. Освобождение не применяется, если в таких местах торговля ведется на обустроенных площадках, в которых можно обеспечить показ и сохранность товара (через магазины, павильоны, палатки, автомагазины и фургоны и т.д.).
- при разносной торговле любыми товарами, кроме маркированных, технически сложных и требующих определенных условий хранения. Напомним, что перечень технически сложных товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 10.11.11 № 924. Что касается маркировки, то до 2019 года требовалось маркировать только алкоголь и меховые изделия. В 2019 году маркировка станет обязательной еще для нескольких видов товаров. Они перечислены в распоряжении Правительства РФ от 28.04.18 № 792-р;
- в киосках с мороженым, а также при торговле безалкогольными напитками, молоком и водой в розлив;
- при торговле из автоцистерн;
- при торговле вразвал овощами и фруктами;
- при приеме от населения вторсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней;
- при ремонте обуви;
- при изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
- при оказании услуг носильщика на вокзалах;
- тем, кто присматривает и ухаживает за детьми, больными и престарелым
- тем, кто создает и реализует свои изделия народного художественного промысла;
- тем, кто занимается вспашкой огородов и распиловкой дров;
- тем, кто проводит религиозные обряды и церемонии, продает культовые предметы и литературу в культовых учреждениях;
- предпринимателям, которые сдают в аренду принадлежащие им жилые помещения;
- муниципальным парковкам;
- страховым агентам-физлицам;
- библиотекам при оказании платных услуг;
- аптекам в фельдшерских пунктах в сельских местностях.
Также от применения онлайн-касс освобождены предприниматели на патенте, кроме тех, кто обязан перейти на ККТ с 1 июля 2019 года (см. п. 5 предыдущей главы). ИП на ПСН, освобожденные от онлайн-касс, должны выдать покупателю или направить ему по электронной почте специальный документ, подтверждающий расчет (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Обратите внимание: если ИП на патенте подпадает под освобождение от кассы, но дополнительно осуществляет деятельность, которая требует применения ККТ, то ему придется приобрести кассу и применять ее при осуществлении второго вида деятельности.
Отметим, что онлайн-кассу можно не использовать, если организация (или ИП) работает в отдаленной и труднодоступной местности. В этом случае по требованию покупателя нужно выдать документ, подтверждающий расчет. Правила выдачи и учета таких документов утверждены постановлением Правительства РФ от 15.03.17 № 296.
Списки отдаленных и труднодоступных территорий устанавливают власти субъектов РФ. Если населенный пункт формально попадает под описание «отдаленной и труднодоступной местности», но его нет в списке, значит, придется применять онлайн-кассу. Кроме этого, касса понадобится, если в ассортименте имеются подакцизные товары, либо если для расчета используются автоматические устройства. При этом не имеет значение, включен ли населенный пункт в региональный список отдаленных и труднодоступных местностей.
Что будет, если не применять онлайн-кассу?
Административная ответственность за кассовые нарушения установлена в статье 14.5КоАП РФ (см. табл.). Срок привлечения к ответственности за эти нарушения составляет один год. Это значит, что налоговики могут вынести наказание за неприменение ККТ или другое нарушение в этой сфере в течение года со дня совершения нарушения.
| Нарушение | Штраф |
| Вы должны перейти на онлайн-кассу, но после 1 июля 2019 года работаете без нее. | Придется оплатить штраф — часть выручки, полученной без применения кассы. Для ИП размер штрафа составляет от 25% до 50% такой выручки, но не менее 10 000 руб. Для организации — от 75% до 100% такой выручки, но не менее 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). |
| Налоговики выписали штраф за неприменение ККТ, но вы продолжили работать без нее. Инспекторы повторно в течение года обнаружили данное нарушение, и при этом сумма продаж без использования онлайн-кассы составила 1 млн. руб. и более. | Должностное лицо (директор организации) не сможет занимать руководящие должности от 1 года до 2 лет. Работа ИП или организации будет приостановлена на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ). |
| Вы используете онлайн-кассу, которая не соответствует требованиям Закона № 54-ФЗ, неправильно зарегистрирована или перерегистрирована, неправильно применяется. | Для ИП размер штрафа составит от 1 500 руб. до 3 000 руб., для организации — от 5 000 руб. до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). Вместо штрафа налоговики могут вынести предупреждение. |
| Вы не выдали покупателю кассовый чек на бумажном носителе, либо не направили чек в электронной форме. | Налоговики могут вынести предупреждение или выписать штраф за каждый такой чек. Для ИП размер штрафа составит 2 000 руб., для организации — 10 000 руб. (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). |
Общие требования закона к онлайн-кассам
Закон № 54-ФЗ установил обязательные требования к онлайн-кассам. Так, применять можно только те модели ККТ, которые внесены в специальный реестр. На корпус кассы должен быть нанесен хорошо читаемый заводской номер. В онлайн-кассу необходимо установить фискальный накопитель (ФН), чтобы хранить и передавать налоговикам данные о продажах. Также в онлайн-кассу должны быть встроены часы реального времени и принтер для печати чеков. Последнее требование не распространяется на онлайн-кассы для интернет-торговли. В названиях моделей таких касс есть буквы «ФС». При использовании этих касс вместо печатного чека покупателям передаются электронные чеки.
Для работы онлайн-кассы требуется подключение к интернету. Это необходимо, чтобы передавать информацию в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД). Исключения предусмотрены для организаций и ИП, работающих на территории особых объектов (например, военных баз и частей, структур разведки и т.д.). Не передавать налоговикам данные в режиме реального времени вправе также организации и ИП, которые находятся в местностях, отдаленных от сетей связи (то есть там, где нет стабильно работающего интернета). В таких местностях онлайн-кассы можно применять в автономном режиме. В этом случае пользователь кассы должен сам передать в ФНС фискальные данные одновременно с заменой фискального накопителя.
Какая касса подойдет для разных видов торговли
На выбор онлайн-кассы влияет стационарность или мобильность торговли, количество покупателей, объем номенклатуры в чеке и наличие в ассортименте маркированного товара. Обратите внимание: до 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах могут не печатать номенклатуру в чеке, если не продают подакцизные товары.
Кассы для стационарной торговли
При выборе модели онлайн-кассы следует ориентироваться на покупательскую активность — нагрузку кассы за смену. Если покупателей немного, и приходится печатать примерно до 200 чеков в день, можно купить онлайн-кассу с невысокой скоростью печати и без автоотреза чеков. Подобные кассы подойдут курьерам, маленьким киоскам, стрит-фудам, небольшим кофейням, «островкам» в торговых центрах и т.д. Например, можно приобрести комплект, который состоит из POS-терминала MultiPOS и принтера чеков Атол 30Ф. Также при такой чековой нагрузке можно купить модели MSPOS-K или MSPOS-E-Ф (с возможностью оплаты банковской картой) вместе с док-станцией. Станция позволит заряжать кассу и будет служить переходником — в ней есть гнезда для подключения дополнительного оборудования.
Если в течение смены покупателей много и вам важна высокая скорость обслуживания, указанные выше кассы не подойдут. В этом случае необходимо, чтобы чек печатался быстрее, а принтер должен быть оборудован автоотрезом. Указанным условиям соответствуют, например, MSPOS T-Ф, моноблок Контур.Сигма или комплект, состоящий из POS-терминала Атол Optima и принтера чеков Атол 55Ф (или Атол 25Ф).
Кассы для нестационарной торговли
Если у вас развозная торговля, вы обслуживаете клиентов у них дома или в вашей точке продаж мало пространства для оборудования кассового места, а поток покупателей небольшой, вам подойдет MSPOS-K или MSPOS-E-Ф с эквайрингом. Для этих моделей онлайн-касс можно приобрести док-станцию. Так вы сможете подключать к кассе дополнительное оборудование и заряжать ее. Указанные модели касс небольшого размера и весят 500 грамм. Такие кассы могут печатать чеки со скоростью 75 мм в секунду. Этого достаточно, чтобы пробить около 200 чеков за смену.
Кассы при продаже маркированного товара
Если в ассортименте есть маркированные товары (например, алкоголь и табак), то необходимо приобрести онлайн-кассу, которая умеет распознавать такие товары и направлять информацию о покупке оператору системы маркировки и в ЕГАИС. Ниже в таблице приведены примеры таких касс.
| Виды маркированной продукции | Подходящие модели онлайн-касс |
| Некрепкий алкоголь: пиво, сидр, медовуха, пуаре | MSPOS-K,
MSPOS-E-Ф, POS-терминал MultiPOS + принтер чеков Атол 30Ф, MSPOS T-Ф, Контур.Сигма |
| Любой алкоголь | POS-терминал Атол Optima + принтер чеков Атол 55Ф или Атол 25Ф |
| Табак | POS-терминал MultiPOS + принтер чеков Атол 30Ф,
POS-терминал Атол Optima + принтер чеков Атол 55Ф или Атол 25Ф |
Кассы при дистанционной оплате
Если же оплата происходит через кассу банка, банкомат или интернет-банк, то кассовый чек может быть сформирован до конца следующего рабочего дня. При дистанционных расчетах можно применять любые модели онлайн-касс. Если не предполагается прямое взаимодействие с покупателем, то бумажный чек можно не печатать. Достаточно сформировать электронный чек и направить его покупателю по адресу электронной почты или на номер телефона. Если же направить электронный чек такими способами не получается, то можно вложить бумажный чек в посылку с товаром или передать при первом контакте с клиентом.
Обратите внимание: согласно пункту 2.1. статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ, с 1 июля 2019 года при дистанционных расчетах за товары или услуги нужно формировать два чека: первый — предоплата или аванс при поступлении денег от покупателя на счет, второй — зачет аванса при отгрузке товара.
Кассы для вендинга
При продаже товаров через торговые автоматы (вендинг) можно не встраивать кассу в каждый торговый автомат. Достаточно установить в офисе одну онлайн-кассу, которая будет собирать сведения о продажах со всех ваших торговых автоматов, и передавать данные в ФНС через ОФД. В этом случае выдавать покупателю бумажный чек не надо. Электронный чек следует направить только в том случае, если покупатель оставил адрес электронной почты или номер телефона. А к 1 февраля 2020 года на торговых автоматах нужно установить дисплеи, с которых можно будет считывать QR-код. Это позволит покупателям идентифицировать кассовый чек.
Однако если через торговые автоматы продаются подакцизные и маркированные товары, технически сложные товары, продовольственные товары и товары, для которых установлены определенные условия хранения и продажи, то в каждый такой автомат необходимо встроить онлайн-кассу. Если касса работает в автономном режиме, то ее также нужно разместить непосредственно в корпусе торгового автомата. Такая касса должна выдавать покупателям бумажные чеки.
На моделях онлайн-касс, которые предназначены для вендинга, указаны буквы «ФА». Также важно, чтобы на торговые автоматы были нанесены хорошо читаемые заводские номера.
Общие рекомендации при выборе кассы
Если в чеках нужно указывать длинные названия товаров или услуг, лучше применять онлайн-кассы с возможностью печати широкой кассовой ленты (например, MSPOS Т-Ф). Также в этом случае подойдут принтеры Вики Принт 80 плюс Ф, Атол 25Ф или Атол FPrint-22 ПТК.
При выборе онлайн-кассы помните о необходимости загрузить в нее номенклатуру товаров. Это можно сделать вручную через интерфейс самой кассы, поочередно вводя каждую позицию. Но при ассортименте свыше 50 позиций гораздо удобнее занести номенклатуру через специальное программное обеспечение. Касса и ПО, приобретенные у одного продавца, как правило, совместимы. Достаточно загрузить номенклатуру в сервис и синхронизировать его с онлайн-кассой. Если вы приобретаете кассовую технику и программное обеспечение в разных местах, уточните у производителей совместимость онлайн-кассы и ПО.
Кассы бывают кнопочными и сенсорными. Часто кнопочные ККТ недорогие. При покупке такой кассы учтите, что на работу с номенклатурой и настройками уйдет гораздо больше времени. Кроме того, не ко всем кнопочным кассам можно подключить дополнительное оборудование, например, сканер.
Как выбрать фискальный накопитель
Фискальный накопитель (ФН) необходим для того, чтобы хранить информацию обо всех операциях на онлайн-ККТ и передавать ее налоговикам. При выборе накопителя нужно учитывать систему налогообложения, наличие в ассортименте подакцизных товаров, а также ряд других обстоятельств (см. рис.).
Обратите внимание: использовать можно только те модели фискальных накопителей, которые внесены в реестр Федеральной налоговой службы.
* Если ККТ работает в автономном режиме, срок действия ФН на 15 и на 36 месяцев сокращается до 13 месяцев. Если касса нужна для продажи товаров, и вы применяете ОСНО, то фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев может не работать. Изучите паспорт фискального накопителя.