ФНС дала пояснения, как заполнять строку 120 в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие. Если бухгалтерия сдала расчет 6-НДФЛ с неточностями, нужно сдать уточненку. Письмо ФНС от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@.
Бухгалтеры хорошо знают, что НДФЛ нужно заплатить не позднее следующего дня после выплаты дохода. А, НДФЛ с отпускных и больничных платится в последний день месяца.
Проблемы с заполнением 6-НДФЛ появились из-за официально объявленных нерабочих дней и перенесенных сроков сдачи отчетности. Так, крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных за март — 31 марта.
Но, с 30 марта объявлены нерабочие дни. Соответственно, крайний срок уплаты налога сдвинулся на 12 мая, на следующий рабочий день.
По разъяснениям налоговиков, в строке 120 расчета 6-НДФЛ нужно указать срок уплаты НДФЛ, установленный в НК РФ, вне зависимости от того, когда перечислили сам налог. строки 100 и 110 — день выплаты отпускных или больничных в марте, строка 120 — 12.05.2020.
Компании, которые работали в обычном режиме с 30 марта по 30 апреля 2020 года, в строке 120 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал указывают 31.03.2020.
Из письма ФНС: согласно пункту 6 статьи 81 НК РФ при обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет.
Источник: buhgalteria.ru