НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО

Даже если организация временно не ведет деятельность, сдавать отчетность все равно придется. Самостоятельно заполнить нулевые формы совсем не сложно. Как их подготовить, расскажем в статье. И напомним, какие штрафы грозят ООО, не сдавшему нулевую отчетность.

Виды отчетности ООО

Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:

1. Налоговая.
2. Бухгалтерская.
3. По сотрудникам.
4. Статистическая.

Налоговая отчетность

Ее состав зависит от системы налогообложения.

При основной системе (ОСНО) нужно сдавать декларации по налогу на прибыль — годовые и по итогам отчетных периодов. Также при этом режиме в общем случае следует отчитываться по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом). Декларации по НДС можно направить только по интернету с применением электронной подписи.

При УСН раз в год сдается декларация по единому упрощенному налогу. Промежуточной отчетности нет. Декларация по НДС необходима, если организация на УСН является налоговым агентом.

При уплате ЕСХН следует раз в год сдавать декларацию по данному налогу. Плюс к этому плательщики единого сельхозналога ежеквартально отчитываются по НДС.

Важно

Кто должен представлять декларации по налогу на имущество? Все компании на ОСНО, владеющие недвижимостью. «Упрощенщики» — только в отношении «кадастровых» объектов, а организации на ЕСХН — в отношении объектов, не задействованных в сельхоздеятельности.

Бухгалтерская отчетность

В общем случае в нее входят четыре формы (приказ Минфина от 02.07.10 № 66н):

• баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств.

Кроме того, ООО должно оформить пояснительную записку в свободной форме.

Малые предприятия вправе составлять упрощенную бухотчетность из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах.

Бухгалтерскую отчетность нужно направить в ИФНС один раз в год. В 2021 году и далее все ООО (включая малые предприятия) должны передавать указанные формы по интернету.

Отчетность по сотрудникам

Прежде всего, это ежеквартальные отчеты: форма 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (РСВ).

Также это персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд: ежемесячная форма СЗВ-М и ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Кроме того, форма СЗВ-ТД. Она необходима в случае, когда произошло кадровое событие (прием на работу, увольнение, перевод, подача заявления о форме ведения трудовой книжки).

Наконец, это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС.

Статистическая отчетность

ООО периодически передает данные в Росстат. Различают сплошное и выборочное статнаблюдение.

В рамках сплошного отчитываются все, кто вошел в определенную группу. Для субъектов малого и среднего бизнеса такое наблюдение происходит раз в пять лет.

Выборочное наблюдение проводят для отдельных организаций. Узнать, какие формы и в какие сроки нужно передать в Росстат, можно при помощи специального онлайн-сервиса.

Что такое нулевая отчетность

Это декларации, расчеты и другие формы, в которых по всем показателям (выручка, расходы, перечисления и проч.) стоят нули.

Внимание!

Если у ООО есть доходы и расходы, и они равны между собой, налог к уплате составит 0 руб. Тем не менее, такая декларация не считается нулевой. То же относится к декларации, в которой заявлена «ненулевая» облагаемая база, а ставка налога — 0%.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевые декларации заполняют ООО, не осуществляющие деятельность:

• организации на ОСНО, у которых нет операций по банку и кассе, а также объекта налогообложения по прибыли и НДС, оформляют единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80НК РФ, бланк утв. приказом Минфина от 10.07.07 № 62н);
• компании на «упрощенке» и плательщики ЕСХН вправе выбирать: сдать единую (упрощенную) декларацию, либо декларацию по соответствующему спецрежиму с нулевыми показателями.

Нужно ли отчитываться по сотрудникам, если в организации нет ни одного работника? Однозначного ответа не существует. Но безопаснее сдать «нулевки», потому что зачастую инспекторы рассуждают так: ООО не может обойтись без учредителя. Если он же является директором, то возникают трудовые отношения, даже при отсутствии трудового договора. Поэтому необходимо отразить сведения об учредителе, выполняющем функции руководителя, в РСВ, в СЗВ-М и в СЗВ-СТАЖ. А также в формах 4-ФСС и в 6-НДФЛ.

А вот СЗВ-ТД на директора-единственного учредителя сдавать не надо. На это указал Минтруд в письме от 24.03.20 № 14-2/В-293.

Что касается бухгалтерской и статистической отчетности, то ООО, приостановившее деятельность, от нее не освобождается.

Как заполнить нулевую декларацию ООО

«Упрощенщики» и плательщики ЕСХН в соответствующих декларациях указывают следующую информацию: наименование, ИНН, КПП, код ИФНС, ставку налога и проч.

Показатели, относящиеся к деятельности (сумма доходов, расходов, убытков и т.д.) не проставляют. В электронных декларациях такие поля не заполняются. В бумажных — ставятся прочерки.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Форма	Сроки	Способ сдачи
в ИФНС
Единая (упрощенная) декларация	Не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.	Если среднесписочная численность за предыдущий год более 100 человек — строго по интернету. Если 100 и менее —можно на бумаге.
Декларация по УСН	Не позднее 31 марта следующего года.
Декларация по ЕСХН
РСВ	Не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.	Если среднесписочная численность за предыдущий год более 10 человек — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге.
6-НДФЛ	Не позднее 1 марта (годовой расчет), 30 апреля, 31 июля, 31 октября.	Если доход выплачен 10 человекам и более — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге
Баланс и другие формы бухотчетности	Не позднее 31 марта следующего года.	Для всех строго по интернету.
в ПФР
СЗВ-М	Не позднее 15 числа следующего месяца.	Если число работников 25 и более — строго по интернету. Если менее 25 — можно на бумаге.
СЗВ-СТАЖ	Не позднее 1 марта следующего года.
в ФСС
4-ФСС	По интернету — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января; на бумаге — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.	Если число работников более 25 — строго по интернету. Если 25 и менее — можно на бумаге.

Штрафы за несданную отчетность

В ИФНС — минимум 1 000 руб. за каждую декларацию плюс блокировка банковских счетов; 200 руб. за каждый не сданный в срок документ бухотчетности.

В ПФР — 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

В ФСС — минимум 1 000 руб. за каждый отчет по взносам «на травматизм».

В Росстат — от 20 000 до 70 000 руб. (за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 руб.), малые и средние ООО при первом нарушении получат не штраф, а предупреждение.