26 ЯНВАРЯ 2016
НАЛОГОВИКИ НАПОМНИЛИ УСЛОВИЯ ВВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ КАНИКУЛ ДЛЯ ИП НА УСН
С 1 января 2015 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку налога для предпринимателей на ПСН и УСН (см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»). ФНС России в письме от 15.01.16 № СД-4-3/290@ напомнила условия предоставления данной льготы тем предпринимателям, которые перешли на «упрощенку».
Прежде всего, налоговики обращают внимание на то, что нулевая налоговая ставка устанавливается для тех ИП, которые впервые зарегистрировались после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах» (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). При этом нулевой ставкой вправе воспользоваться только те предприниматели, которые осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сферах (конкретный перечень видов деятельности устанавливают регионы).
Кроме того, как отмечают в ФНС, предприниматели на УСН платят единый налог по месту жительства. Об этом сказано в пункте 6 статьи 346.21 НК РФ.
Суммируя все вышесказанное, налоговики делают следующий вывод. «Налоговыми каникулами» могут воспользоваться только те предприниматели, которые впервые получили этот статус после вступления в силу соответствующего закона субъекта РФ. При этом ИП должен состоять на учете в качестве плательщика УСН в налоговом органе по месту жительства на территории того субъекта РФ, законом которого установлена нулевая ставка по единому «упрощенному» налогу. Также в ФНС напоминают, что Налоговый кодекс не ограничивает применение УСН какой-либо территорией, и не вводит ограничение по месту получения доходов при осуществлении вида деятельности, в отношении которого применяется нулевая налоговая ставка.
Источник: buhonline.ru
27 ЯНВАРЯ 2016
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ — НОВИЧКОВ
В Минфине напомнили: претендовать на нулевую ставку по УСН могут предприниматели, впервые зарегистрированные в качестве ИП после того, как в их регионе был принят закон о «налоговых каникулах». Письмо ФНС России от 15 января 2016 г. № СД-4-3/290@.
В рассматриваемом письме ФНС напоминает, что с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года региональные власти могут устанавливать нулевую ставку «упрощенного» налога для индивидуальных предпринимателей.
Такой льготой могут воспользоваться только те предприниматели, которые впервые зарегистрировались в качестве ИП после вступления в силу закона субъекта РФ о «налоговых каникулах». Именно такое условие прописано в пункте 4 статьи 346.20 и пункте 3 статьи 346.50 Налогового кодекса.
Уже зарегистрированные предприниматели-«упрощенцы» и те, кто зарегистрировался до принятия соответствующего регионального закона, нулевую ставку по УСН-налогу применять не могут. Аналогичный запрет распространяется также на тех, кто уже прекращал предпринимательскую деятельность, но в следующем году зарегистрировался в качестве ИП вновь.
Воспользоваться льготой могут только те коммерсанты, которые осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Платить единый «упрощенный» налог ИП должны по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).
Если региональными властями принят соответствующий закон, то нулевую ставку налога можно применять со дня регистрации физического лица в качестве ИП непрерывно в течение двух календарных лет.
Учитывая все перечисленные условия, в ФНС делают следующий вывод: нулевую ставку «упрощенного» налога могут применять только впервые зарегистрированные как ИП предприниматели. Они должны состоять на учете в качестве плательщиков УСН в налоговой инспекции по месту жительства на территории того региона, законом которого установлена нулевая ставка по единому налогу.
Налоговики также отметили то, что УСН можно применять на всей территории РФ, ведь Налоговый кодекс не предусматривает никаких ограничений в этом плане. На осуществление «упрощенной» деятельности, в отношении которой применяется нулевая ставка единого налога, также не установлено территориальных ограничений.
Добавим также, что применять нулевую ставку можно независимо от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).
Источник: buhgalteria.ru
28 ЯНВАРЯ 2016
ПОРУЧЕНИЕ ПРЕЗИДЕНТА: САМОЗАНЯТЫМ УПРОСТЯТ РЕГИСТРАЦИЮ, РЕШАТ ВОПРОС О ЛИМИТАХ ДЛЯ УСН
Президент РФ дал ряд поручений правительству РФ, связанных с налоговым администрированием малого бизнеса.
Во-первых, власти должны обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, направленных на предоставление самозанятым гражданам возможности регистрироваться в режиме «одного окна» в качестве ИП с одновременным приобретением патента, в стоимости которого учтены суммы налога и обязательных платежей по страховым взносам. Доложить о предпринятых шагах правительство должно будет до 1 июня 2016 года.
Во-вторых, планируется перейти к применению к субъектам малого и среднего предпринимательства административного наказания исключительно в виде предупреждения при первичном выявлении в ходе контрольно-надзорных мероприятий допущенных ими нарушений с одновременной выдачей предписания об устранении этих нарушений.
В-третьих, будет рассмотрен вопрос о закреплении в НК минимального размера площади объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость, в целях предоставления субъектам малого предпринимательства вычета при уплате налога на имущество организаций.
Также власти решат, целесообразно ли увеличивать предельный размер доходов налогоплательщика, а также остаточной стоимости основных средств, ограничивающих право на УСН. По этим вопросам решиться что-то должно также до 1 июня.
Источник: Audit-it.ru
29 ЯНВАРЯ 2016
100 % ОПЛАТЫ БОЛЬНИЧНЫХ НЕ БУДЕТ
Минтруд не поддержал идею сенатора Вадима Тюльпанова, который предлагал пересмотреть порядок начисления выплат при получении больничных листов во время эпидемий опасных инфекционных заболеваний.
По мнению сенатора, действующий порядок расчета размера таких выплат заставляет россиян переносить инфекцию «на ногах», а это, во-первых, приводит к дальнейшему распространению инфекции, во-вторых,отрицательно сказывается на производительности труда. Избежать этого, по мнению Тюльпанова, помогут выплаты в 100-процентном размере зарплат всем категориям застрахованных лиц, вне зависимости от страхового стажа.
Помимо этого Тюльпанов предлагал увеличить сумму выплат за «больничные» дни.
Однако Минтруд заявил, что это незапланированные расходы, средства на них никто не закладывал. Дополнительных источников нет, а повышать тарифы неблагоразумно.
С этим согласилась и вице-премьер Ольга Голодец. Дополнительные больничные — дополнительные страховые взносы — возникает дисбаланс. А бороться с эпидемиями у нас умеют, нужно только усилить контроль.
Источник: buhgalteria.ru
29 ЯНВАРЯ 2016
КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ К МАЛОМУ/СРЕДНЕМУ БИЗНЕСУ ОСНОВЫВАЮТСЯ УЖЕ НА ДОХОДЕ, А НЕ НА ВЫРУЧКЕ
Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. N 408-ФЗ подкорректированы критерии отнесения к малому и среднему бизнесу.
В частности, согласно прежней редакции статьи 4 закона 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» к субъектам малого и среднего предпринимательства относились потребительские кооперативы и коммерческие организации, ИП, крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ). Теперь — хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, КФХ и ИП.
Видоизменен критерий по доле участия, который был установлен для «указанных юридических лиц», а теперь согласно новой редакции касается только ООО. Перечень лиц, по доле участия которых установлено ограничение, не изменился, предельная доля их участия (25%) также осталась прежней. Было также установлено, что суммарная доля участия иностранных юрлиц, суммарная доля участия, принадлежащая одному или нескольким юрлицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должны превышать 49% каждая. Принятым законом убрано слово «каждая», вся формулировка в целом теперь такова: «суммарная доля участия иностранных юрлиц и (или) юрлиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 49%».
Предельная выручка как критерий отнесения к субъектам малого и среднего бизнеса заменена на понятие «доход».
«По умолчанию» к микропредприятиям теперь относятся вновь созданные в период с 1 августа текущего календарного года по 31 июля года, следующего за текущим, ИП и юрлица (хозобщества, удовлетворяющие критерию, установленному для ООО по долям участия, а также производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, КФХ), а также ИП, применяющие только ПСН. «Сколковские» фирмы, не сдающие налоговую отчетность, позволяющую определить доход, относятся к соответствующей категории в зависимости только от численности работников.
Кстати, численность теперь используется не средняя, как было, а среднесписочная.
Вводится статья, обязывающая налоговиков формировать единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Напомним, что это необходимо для реализации права малого бизнеса на «надзорные каникулы», а проект подзаконного акта, согласно которому соответствующие критерии будут изменены и в постановлении правительства, уже разрабатывается.
Источник: Audit-it.ru