Если вы обнаружили не зарегистрированный в журнале учета счет-фактуру, зарегистрируйте его в периоде, в котором он был составлен. Письмо Минфина России от 28 декабря 2017 г. № 03-07-09/87722.
Бывают ситуации, когда полученный в прошлом периоде от продавца счет-фактуру вы забыли зарегистрировать в журнале учета. Или потеряли его, а спустя время нашли. В таком случае реквизиты обнаруженного документа нужно включить новой строкой в журнал. Причем за период, в котором счет-фактура был составлен.
Уточненный журнал полученных счетов-фактур отправьте в налоговую инспекцию.
Аналогичным образом нужно поступить и со счетом-фактурой, который вы выставляете покупателю.
Допустим, в текущем периоде вы обнаружили, что не зарегистрировали исходящий счет-фактуру, составленный в прошлом периоде.
Чтобы исправить неточность, запишите данные счета-фактуры в новой строке журнала учета за период составления «забытого» документа.
Исправленный журнал учета выставленных счетов-фактур не забудьте отправить в ИФНС.