Федеральная налоговая служба опубликовала на своем сайте перечень типовых нарушений законодательства, выявленных инспекторами в ходе проверок. Чиновники рассчитывают на то, что такая информация поможет налогоплательщикам уточнить свои налоговые обязательства и тем самым избежать доначисления налогов.
Информация о нарушениях представлена в таблице. В одной колонке указано, норма какой статьи НК РФ не соблюдена, в другой описано нарушение.
Налог на прибыль
Одним из самых частых нарушений является занижение базы по налогу на прибыль из-за неправомерного учета расходов. В частности, налогоплательщики завышают затраты на сумму амортизационных отчислений по основным средствам, не используемым для производства и для реализации товаров, работ услуг. Кроме этого, организации неправомерно уменьшают налогооблагаемую прибыль на стоимость безвозмездно переданного имущества; завышают расходы на сумму подарков и благотворительную помощь.
НДС
Значительная часть нарушений связана с занижением налоговой базы по НДС. Например, зачастую налогоплательщики не начисляют НДС на стоимость строительно-монтажных работ, выполненных для собственного потребления; на суммы оплаты, частичной оплаты (авансы), полученные в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
НДФЛ и другие налоги
Помимо этого, чиновники составили перечень типичных ошибок, связанных с исчислением НДФЛ. Так, налоговые агенты забывают включать в доход работника:
- подотчетные суммы в случае невозврата средств в установленные сроки (равно как и в случае непредставления авансовых отчетов);
- матвыгоду от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
- арендную плату за предоставленные в пользование налоговому агенту жилые помещения.
Наконец, отдельные блоки таблицы посвящены нарушениям при уплате торгового сбора, ЕНВД, ЕСХН, единого «упрощенного» налога, патента, налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов.