ФНС России в письме от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@ сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по зарплате, если сотруднику предоставлялись имущественный и стандартный вычеты по НДФЛ. Эти разъяснения будут полезны при заполнении формы 6-НДФЛ за полугодие.
Вопрос 1 — о заполнении строки 020 раздела 1 и строки 130 раздела 2 формы 6-НДФЛ по доходу в виде зарплаты за март 2016 года с предоставлением имущественного вычета за февраль 2016 года.
Условие: в марте 2016 года сотруднику начислен оклад 100 000 рублей и предоставлен имущественный вычет за февраль 2016 года в сумме 100 000 рублей. В форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года следует указать:
— в строке 020 — 100 000 рублей;
— по строке 130 — 100 000 рублей.
Вопрос 2 — о заполнении разделов 1 и 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года по доходу в виде зарплаты за февраль 2016 года с предоставлением стандартного вычета за январь 2016 года.
Условие: за февраль 2016 года сотруднику начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный вычет в размере 1400 рублей за январь 2016 года. НДФЛ за февраль составляет 1118 рублей (10 000 x 13% — 1400 x 13%).
В форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года следует указать:
— по строке 020 — 10 000 руб.;
— по строке 030 – 1400 руб.;
— по строке 040 – 1118 руб.;
— по строке 070 – 1118 руб.;
— по строке 100 – 29.02.2016;
— по строкам 110 и 120 — соответствующие даты;
— по строке 130 — 10 000 руб.;
— по строке 140 – 1118 руб.