В связи с пандемией коронавируса государство выплатило определенные денежные суммы на каждого ребенка в возрасте до 16 лет. Родители интересуются, не придется ли им перечислять НДФЛ с «коронавирусного» детского пособия и сдавать соответствующую декларацию. Другой часто задаваемый вопрос — как эта выплата повлияет на допустимый предел доходов, дающий право на получение иных видов социальной помощи. Давайте разбираться.
О каких «детских» выплатах идет речь
Речь идет о следующих видах детских выплат:
- Пособие по 5 000 руб. в месяц за апрель-июнь 2020 года на ребенка до 3 лет. Установлено указом Президента от 07.04.20 № 249.
- Единовременное пособие 10 000 руб. на ребенка от 3 до 16 лет. Установлено указом Президента от 11.05.20 № 317.
- Единовременное пособие 10 000 руб. на ребенка от рождения до 16 лет. Установлено указом Президента от 23.06.20 № 412.
Правила перечисления всех указанных выплат утверждены постановлением Правительства от 09.04.20 № 474.
Надо ли платить налог на доходы физлиц (НДФЛ)?
Перечисленные виды выплат освобождаются от налога на доходы физлиц. Это следует из подпункта 1 статьи 217 НК РФ. В нем говорится, что все пособия (кроме больничных) не подлежат налогообложению НДФЛ.
Данное правило в полной мере относится к детским «коронавирусным» выплатам. Следовательно, родители, получившие указанные суммы, не должны платить дополнительные деньги в бюджет.
Надо ли подавать декларацию?
Нужно ли отражать «коронавирусные» выплаты на ребенка в декларации по форме 3-НДФЛ? Нет, не нужно. Такой вывод следует из пункта 4 статьи 229 НК РФ. Там сказано: «Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса…».
Таким образом, при получении детских «коронавирусных» выплат родители не должны заполнять и сдавать 3-НДФЛ. Если же подобная обязанность возникла в связи с наличием других доходов, то показывать в декларации пособие на ребенка не надо.
Размер доходов для назначения других пособий
В России установлены и другие виды социальной помощи семьям и отдельным гражданам. Некоторые из пособий полагаются тем, чьи доходы не превышают определенного уровня.
Пример — ежемесячные выплаты на детей от 3 до 7 лет. Их назначают семьям со среднедушевым доходом не более регионального прожиточного минимума, который установлен на второй квартал года, предшествующего году обращения за пособием (утв. указом Президента от 20.03.20 № 199 ). Еще один пример — ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка до 3 лет. Деньги полагаются семьям с доходом на человека не более двух региональных прожиточных минимумов на второй квартал прошлого года (Федеральный закон от 28.12.17 № 418-ФЗ).
Возникает вопрос: как правильно определить доходы, учитываемые при назначении таких видов социальном помощи? Надо ли включать в них новые единовременные детские выплаты в размере 10 000 руб. и пособие по 5 000 руб. за апрель-май 2020 года?
Нет, указанные выплаты включать не нужно. Эти суммы не увеличивают доходы, от размера которых зависит право на социальную помощь. Об этом прямо говорится в соответствующих указах Президента, которыми установлены «коронавирусные» выплаты на детей до 3 лет; от 3 до 16 лет; и от рождения до 16 лет.