При заполнении налоговой декларации по НДС чаще всего ошибаются в кодах операции, реквизитах счетов-фактур при восстановлении НДС с авансов, стоимости покупки при частичном принятии суммы НДС к вычету. Как их исправлять, разъяснило УФНС России по Приморскому краю.
При принятии к вычету суммы НДС по Декларациям на товары, налогоплательщики неверно проставляют код вида операции и номер ДТ. Предлагается представить уточненную налоговую декларацию с внесенными исправлениями (код вида операции 20, номер ДТ).
Также можно представить формализованный ответ с внесенными исправлениями (код вида операции 20, номер ДТ).
При восстановлении суммы НДС по ранее исчисленным авансам, налогоплательщики неверно проставляют номера и даты счетов-фактур. Предлагается представить уточненную налоговую декларацию с внесенными исправлениями (номер и дата счет-фактуры соответствуют номеру и дате ранее исчисленному счету-фактуре) либо представить формализованный ответ с внесенными исправлениями (номер и дата счета-фактуры соответствуют номеру и дате ранее исчисленному счету-фактуре).
При частичном принятии суммы НДС к вычету, налогоплательщики неверно указывают стоимость покупки. Предлагается представить уточненную налоговую декларацию с внесенными исправлениями (стоимость покупки соответствует стоимости покупки указанной в счете-фактуре, т.е. при частичном принятии суммы НДС к вычету, стоимость покупки остается неизменной).
Альтернатива — представить формализованный ответ с внесенными исправлениями (стоимость покупки соответствует стоимости покупки указанной в счете-фактуре, т.е. при частичном принятии суммы НДС к вычету, стоимость покупки остается неизменной).
Нередко при заполнении книги продаж по операциям с контрагентами, являющимися плательщиками НДС, проставляют код вида операции 26. В этом случае нужна уточненная налоговая декларация с внесенными исправлениями (замена код вида операции с 26 на 01).