По общему правилу, организации и ИП, пользующиеся освобождением от НДС по ст.145 НК, декларацию по этому налогу не сдают. Но есть случаи, когда представить НДС-отчетность все-таки придется.
Источник: Письмо Минфина от 11.11.2019 № 03-07-07/86820
Так, освобожденец обязан отчитаться по НДС, если в период действия освобождения он:
— и/или выставил хотя бы один счет-фактуру с выделенной суммой налога;
— и/или исполнял обязанности налогового агента по НДС.
Обратите внимание, что в случае выставления счетов-фактур с НДС в период освобождения начисленную сумму налога нужно будет уплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором эти счета-фактуры выставлялись. Причем всю сумму нужно перечислить сразу, не разделяя ее на три платежа.