Изменения касаются граждан и организаций, налогового администрирования и исчисления отдельных налогов.
Президент подписал гигантский закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ (официально он опубликован здесь), вносящий поправки в обе части НК, а также в ряд законов, которыми НК корректировался ранее. Все это – в рамках реализации основных направлений налоговой политики на 2020-2022 годы. О каждом аспекте нового закона мы уже рассказывали, теперь напомним обо всем вкратце.
Имущественные налоги физлиц
- если сведения о праве на льготу налоговики получили «по своим каналам», то должны предоставить льготу «автоматически». Теперь – перерасчет с учетом льготы возможен «за всю историю»;
- правила перерасчета всех имущественных налогов станут одинаковыми – убираются особые условия для налога на имущество (ограничение на «глубину» перерасчета) и транспортного (возможность перерасчета в бóльшую сторону);
- уничтоженные транспортные средства не будут облагаться налогом уже за тот месяц, когда почили;
- вводится процедура проверки сведений, которые владелец уничтоженного объекта указал в заявлении, а также – если физлицо сообщило об объекте недвижимости, который выбрало для льготного налогообложения, или о выборе участка, на который нужен «вычет на 6 соток»;
- налог на новые дома в течение первого года существования составит 60%;
- внесен ряд поправок относительно применения кадастровой стоимости, которая была изменена – но по существу ничего не поменяется. Кстати, это касается и организаций тоже;
- госпошлину за регистрационные действия физлиц с имуществом не надо будет платить за регистрацию объектов, права на которые возникли до 1997 года.
Обо всем этом более развернуто и понятно рассказывалось здесь.
Начисления, долги и другое
- не будет личного вручения налогового уведомления в беззаявительном порядке;
- «копеечным» долгом физлиц, не подлежащим взысканию до истечения трех лет, будет сумма 10 тысяч рублей;
- налоговики будут сверять с банком реквизиты счета, на который налогоплательщикпросит вернуть переплату;
- с 1 июля следующего года вводятся основания для признания налоговой декларации непредставленной. Такое может происходить во время камеральной проверки. Поводом станет, в основном, «не тот» подписант. Для декларации по НДС вводятся отдельные основания – несоблюдение контрольных соотношений;
- подтверждать полномочия представителя, подписавшего декларацию, разрешат электронным документом с УКЭП доверителя;
- проценты за задержку с возвратом излишне уплаченного налога или – за опоздание с возмещением НДС или акциза, которые налоговики начисляют самостоятельно, они будут выплачивать без заявления;
- из подлежащего возмещению косвенного налога будут зачитывать любые недоимки и долги по пеням и штрафам (не только федеральные).
Подробнее обо всех новшествах налогового администрирования можно прочесть здесь. А в декларацию по налогу на имущество организациям придется включать «движку» из бухучета – об этом рассказывалось здесь.
НДФЛ
- курортный сбор можно будет включать в командировочные расходы;
- для долевки, в том числе – если она приобретена как право требования, уточняется срок владения в целях последующей продажи квартиры без уплаты НДФЛ;
- НДФЛ не будет в ситуации, если согласно требованиям закона гражданину возмещены его расходы на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива, коммунальных услуг;
- вводится право отразить в декларации по НДФЛ дивиденды, выплаченные российской организацией иностранной «с прицелом» на российское физлицо;
- с молока за «вредность» НДФЛ платить будет не надо.
Об этих и других новшествах, касающихся НДФЛ, мы излагали здесь. Некоторые выплаты, которые этот закон освободит от НДФЛ, будут исключаться из базы для расчета страховых взносов.
НДС и налог на прибыль
- появится возможность применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации долей или акций после реорганизации;
- корректируются другие условия для указанной нулевой ставки;
- имущественные права при безвозмездной передаче приравниваются к имуществу;
- имущественные права будут относиться к целевым поступлениям НКО;
- на 2020 и 2021 годы расширятся интервалы для учета процентов по обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок;
- устанавливаются особые условия для учета процентов по контролируемым задолженностям, возникшим до 1 января 2020 года;
- в целях расчета налога с дивидендов (когда фирма их не только распределяет, но и получает от других организаций) в формуле, приведенной в статье 275 НК, из вычитаемой суммы полученных дивидендов будут исключены все необлагаемые;
- вводится понятие остаточной стоимости нематериальных активов;
- вносятся поправки в статью 324.1 о порядке учета расходов на формирование резервов на оплату отпусков и на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
- в отношени реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа применение ставки НДС 10% продлевается на год – до конца 2021 года.
Обо все этом и некоторых других нюансах рассказано здесь. Кроме того, вносятся некоторые изменения в «налоговый маневр» в IT-отрасли, введенный в этом году законом 265-ФЗ – читайте об этом здесь.
Источник: Audit-it.ru