В разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывают сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
По строкам отражают так:
в поле 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;
в поле 022 – обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.
Обратите внимание: сумма в поле 020 должна соответствовать сумме значений всех полей 022.
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отразите суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 г., независимо от срока их перечисления.
Например, организация выплачивает 31.03.2021 заработную плату за март 2021 г., срок перечисления НДФЛ — не позднее 01.04.2021.
Данную выплату отразите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года так:
в поле 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь — март 2021 г.;
в поле 021 — 01.04.2021;
в поле 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 г.
Так разъясняет ФНС России в письме от 14 апреля 2021 г. № БС-4-11/5081@.