В поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ указывается код, соответствующий налоговому статусу налогоплательщика по состоянию на конец налогового периода. Письмо Минфина России от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46690.
Форма и порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485@. Согласно этому документу, в поле «Статус налогоплательщика» раздела 2 указывается код статуса налогоплательщика:
1 — налоговый резидент РФ;
2 — не является налоговым резидентом РФ;
3 — высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ;
4 — участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ), не являющийся налоговым резидентом РФ;
5 — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признанный беженцем либо получивший временное убежище на территории РФ, и не являющийся налоговым резидентом РФ;
6 — иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
Налоговый статус физического лица устанавливается на каждую дату выплаты дохода. По окончании налогового периода определяется окончательный налоговый статус, который и нужно указать при заполнении формы 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика».
Также при заполнении справки 2-НДФЛ нужно обратить внимание на следующее:
в поле «Сумма дохода» раздела 3 отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода независимо от применявшейся налоговым агентом налоговой ставки при удержании исчисленных сумм налога при каждой выплате дохода;
в поле «Сумма налога исчисленная» раздела 5 указывается сумма налога, исчисленная в соответствии с окончательным налоговым статусом налогоплательщика;
в поле «Сумма налога удержанная» раздела 5 указывается общая сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом исходя из налогового статуса налогоплательщика, определяемого при каждой выплате дохода.
Источник: buhgalteria.ru