ФНС внесла изменения в форму НДС-декларации и порядок ее заполнения.
Источник: Приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@
Начиная с отчетности за III квартал 2021 года (сдается не позднее 25 октября), декларации по налогу на добавленную стоимость нужно будет сдавать по новой форме. Изменения в бланк декларации, порядок ее заполнения, а также в электронный формат утверждены приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/228@.
Основные изменения, которые внесены в форму декларации, связаны с системой прослеживаемости импортных товаров. Она вводится с 1 июля .
В связи с этим в счете-фактуре (в том числе корректировочном), журнале учета счетов-фактур, книге покупок и книге продаж с июля 2021 года появятся дополнительные графы. В них нужно будет указывать, в частности:
- регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости;
- количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (новые подп. 16 — 18 п. 5 ст. 169НК РФ).
ВНИМАНИЕ
Даже если покупатель прослеживаемого товара не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты этого налога, с июля 2021 года продавец обязан выставить ему электронный счет-фактуру.
Соответствующим образом скорректированы следующие разделы декларации по НДС:
- Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение № 1 к разделу;
- Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» и Приложение № 1 к разделу;
- Раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
- Раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».
В указанных разделах (приложениях) появились дополнительные четыре строки, в которых нужно будет отражать следующие сведения:
- регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
- код количественной единицы измерения товара, используемой для прослеживаемости;
- количество товара, подлежащего прослеживаемости;
- стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС.
ВАЖНО
При сдаче отчетности наиболее комфортно чувствуют себя те организации, которые используют для подготовки, проверки и отправки отчетности веб-сервисы (например, систему «Контур.Экстерн»). Там актуальные формы и контрольные соотношения устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Это избавляет от необходимости подавать уточненки и платить штрафы.
Заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через «Контур.Экстерн»